研究移民马耳他税收制度的细节

对于高净值人士来说，寻求优化甚至减少税收的解决方案是一堂管理自我财产的必修课。在这种不断地探索中，他们可能会将目光着眼于一些最发达国家的遥远海岸——马耳他因其税收制度从而在这些地方占有特殊的地位。这个地中海小岛国理所当然地被认为是世界税收体系波涛汹涌的大海中的“宁静港湾”。

让我们仔细看看马耳他的“税收舒适区”到底是什么，以及需要做什么才能利用它。虽然大多数欧盟国家正在关闭通过投资获得公民身份的计划，但由于对投资者进行了异常热情、多阶段和彻底的尽职调查，马耳他的计划仍然存在（目前，俄罗斯和白俄罗斯公民的投资入籍计划暂停）。

事实上，该计划是投资者与国家当局之间的互利合作。前者获得梦寐以求的马耳他护照，有权在欧盟内生活、工作和学习，享有温和的税收环境、免签证旅行机会和对全家未来的信心，而后者则享有可观的政府收入。

让我们深入研究马耳他税收制度的细节，其中的核心问题是税收居民身份。换句话说，计税基数、利率和扣除率取决于个人和法人实体是否具有税务居民或非居民身份。

税务居民

出于税收目的被视为马耳他居民的个人或法人实体需要在该国纳税，并有资格申请法律规定的各种税收减免或福利。

税务居民个人

许多外籍人士寻求马耳他税务居留权，因为马耳他对奢侈品、财产所有权、继承权、赠与和特许权使用费不征税。比如说，在大多数其他欧盟国家，特许权使用费的税率为 10% 或更高。

此外，在许多情况下，马耳他的税务居民有资格享受令人印象深刻的税收减免——事实上，只有极少数国家能提供这种重要的储蓄机会。

要成为马耳他的税务居民，需要每年在该国居住超过 183 天或从在那里开展业务获得收入。因此，如果一个人在瓦莱塔拥有一家餐馆或在 Birzebbuga 拥有一家奶制品店，他们将自动被视为纳税居民。

马耳他税务居留权适用于临时或永久居留许可或公民身份的持有人。此外，永久居住在马耳他或与雇主签订合同的任何国家的公民自动成为税务居民。

但是，如果持有马耳他居留证或公民身份的人在不同的国家开展业务，甚至从中获得收入，则他们无需在马耳他纳税。

马耳他居民个人的税收

【印花税】

是购买房地产、公司股份或企业股份时征收的强制性税款。购买住宅或商业地产时，居民有义务向政府支付约 5% 的费用，而在转让有价证券时，该比例从 3% 到 5% 不等。

【所得税】

马耳他实行累进个人所得税制：收入越高，税率就越高，税率从年度应税收入的 0% 到 35% 不等。此外，住户有权退还部分款项。所得税和扣除率取决于居民的婚姻和育儿状况。

马耳他纳税居民的所得税税率和扣除额

对于年收入不超过 9,000 欧元的单身纳税人，税率为 0%，收入不超过 14,500 欧元的税率为 15%。收入不超过 60,000 欧元适用 25%，收入超过 60,001 欧元则适用 35%。

最低减税额为 1,365 欧元，最高为 8,725 欧元（收入超过 60,000 欧元）。

马耳他没有年度财产税。但是，房产的买方需要支付 5%，卖方支付房产转让价值的 8%。如果我们看一下不动产的租金收入，利率会更高。租金收入作为个人固定收入的一部分征税。但是，业主可以申请一项特殊税收计划，对租金收入统一缴纳 15% 的税率，并适用于业主租赁的所有物品的减税税率。在这种情况下不允许扣除费用。

股息税和银行利息的一般税率为 15%。

社会保障和保险缴款由雇主和雇员共同支付，至少相当于后者实际每周工资的 10%。因此，雇主根据为每位雇员支付的金额减少应税基数。该计划适用于居民和非居民。

有关于研究移民马耳他税收制度的细节税务居民的部分就为广大移民者介绍到这里，如果看完本文后您对移民马耳他产生了兴趣，欢迎与我们的移民顾问取得联系，进一步咨询！